审计结果公告

墨江哈尼族自治县审计局

审计结果公告

2022年第2号

主办单位：墨江哈尼族自治县审计局 公告时间: 2022年9月8日

目 录

1.墨江哈尼族自治县脱贫攻坚纪实馆建设项目竣工决算审计结果 2

2.墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二学生宿舍楼（男生和女生楼）建设项目竣工决算审计结果5

3.墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二综合楼及墨江哈尼族自治县通关镇忠爱桥小学教学综合楼建设项目竣工决算审计结果 8

4.墨江哈尼族自治县融媒体中心2021年度部门预算执行及其他财务收支情况审计调查结果11

5.墨江哈尼族自治县司法局2021年度部门预算执行及其他财务收支情况审计调查结果14

墨江哈尼族自治县脱贫攻坚纪实馆建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，墨江哈尼族自治县审计局对墨江哈尼族自治县脱贫攻坚纪实馆建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

墨江哈尼族自治县脱贫攻坚纪实馆建设项目分为6个单项实施，由3个主体单位实施建设，分别为墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局、墨江哈尼族自治县人民政府办公室、墨江哈尼族自治县脱贫攻坚脱贫摘帽指挥部，其中：主体工程及一楼装饰装修工程由墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局实施；二层楼地面找平、二层装修设计制作由墨江哈尼族自治县脱贫攻坚脱贫摘帽指挥部实施；视频会议多媒体会议系统、会议室桌椅等采购由墨江哈尼族自治县人民政府办公室实施。项目总用地面积1180.05㎡，批复建筑面积1230㎡、建筑占地面积625㎡、建筑高度11.1m。实际建筑面积1235.38㎡。项目主体工程于2018年11月开工，整体项目于2020年1月竣工验收。

审计结果表明：建设单位能够按照相关规定对项目进行核算，建立了相关财务管理制度。专门配备会计人员负责该项目的会计核算和财务管理工作，基本做到专款专用，工程款的支付，坚持层层把关的原则。在建设管理中，基本执行了项目审批制、工程监理制、合同制、招投标制等建设管理制度，工程管理资料基本齐全，会计资料较为完整，但也存在多计工程价款、建设项目未进行竣工验收备案、项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款46.67万元

（二）建设项目未进行竣工验收备案

（三）项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批

三、审计处理情况及建议

对上述问题，墨江哈尼族自治县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对多计工程款46.67万元的问题，责令建设单位依法整改；对建设项目未进行竣工验收备案的问题，责令建设单位依法整改；对项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批的问题，责令建设单位依法整改。

针对审计发现的问题，墨江哈尼族自治县审计局向墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局共提出了5条建议。

四、被审计单位对审计查出问题的整改落实及公告情况

审计报告下达后，墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局高度重视，针对审计查出的问题和提出的审计建议，进行认真总结和分析，进行了积极的整改。对多计工程款46.67万元的问题，墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局、墨江哈尼族自治县人民政府办公室、墨江哈尼族自治县脱贫攻坚脱贫摘帽指挥部已调减工程成本处理；对建设项目未进行竣工验收备案的问题，墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局于2020年1月21日完成了该项目的竣工验收备案；对项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批的问题，经墨建复〔2021〕4号文件重新批复了该项目概算投资。

墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局于2022年3月15日在墨江哈尼族自治县人民政府网站对审计问题整改落实情况进行了公告。

墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二学生宿舍楼（男生和女生楼）建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，墨江哈尼族自治县审计局委托北京中兴恒工程咨询有限公司于2019年1月10日至2021年8月29日，对墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二学生宿舍楼（男生和女生楼）建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二学生宿舍楼（男生和女生楼）建设项目，根据《墨江县发展和改革局关于2016年第一批全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件校舍建设项目立项的批复》（墨发改复〔2016〕16号）文件批准立项，批复建设规模和内容：计划建筑面积2777平方米，总投资及资金筹措：计划总投资570万元；资金来源为中央财政资金及地方配套资金。

墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二学生宿舍楼（男生和女生楼）建设项目工程委托普洱市建筑勘察设计院进行岩土工程勘察并出具勘察报告；委托墨江县建筑工程设计室进行施工图设计，经普洱市建设工程施工图设计文件审查中心出具《云南省建设工程施工图设计文件审查合格证》；委托云南理邦招标咨询有限公司进行了施工招标，中标单位为由普洱红云建筑工程有限公司，中标合同价为481.01万元，委托普洱盛皓工程建设项目管理有限公司实施工程施工监理服务；工程于2016年10月10日开工建设，2018年4月4日竣工验收。合同日历工期：180天，实际竣工工期：503天。于2018年5月在墨江县建设工程质量监督管理站竣工验收备案。

该项目竣工决算审计总送审金额为477.34万元,审定金额462.26万元,审减15.08万元,审计结果表明，根据墨江哈尼族自治县教育体育局提供的有关资料进行审计，墨江哈尼族自治县教育体育局基本按照《中华人民共和国会计法》的规定和相关法规要求，建立财务管理制度，设立健全的会计机构和财务人员，还专门配备会计人员负责该项目的会计核算和财务管理工作，基本做到专款专用，但存在多计工程款的等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程款15.08万元

三、审计处理情况及建议

对上述问题，墨江哈尼族自治县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

对多计工程款15.08万元的问题，作建设单位与施工单位据实结算，并核减工程成本15.08万元处理。

针对审计发现的问题，提出了在今后的建设工程中建设单位应按建筑规范管理施工、加强监理及施工管理工作、按图施工、认真完善增减工程量及单方价认定签证工作，准确反映工程量，避免出现多计或少计工程价款；建设单位应严格执行建设工程质量管理的相关规定，确保建设项目充分发挥其作用；建设单位应加强工程项目资金管理，保证工程项目资金严格按照《基本建设财务规则》规定管理及使用，确保资金管理规范、合规的建议。

四、被审计单位对审计发现问题的整改落实及公告情况

对这次审计发现的问题，墨江哈尼族自治县教育体育局高度重视，积极进行整改。

对多计工程款15.08万元的问题,已按审定价从应付相关单位的结算款中扣回多计工程款，并作了相应的账务调整。

墨江哈尼族自治县教育体育局于2022年2月27日在县电子政务门户网站将审计发现问题的整改情况向社会进行了公告。

墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二综合楼及墨江哈尼族自治县通关镇忠爱桥小学教学综合楼建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，墨江哈尼族自治县审计局对墨江哈尼族自治县通关镇中心小学第二综合楼及墨江哈尼族自治县通关镇忠爱桥小学教学综合楼建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

墨江通关镇中心小学第二综合楼及墨江通关镇忠爱桥小学教学综合楼建设项目,分为两个单项项目实施：1.墨江通关镇中心小学第二综合楼建设项目经《墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局关于墨江哈尼族自治县通关镇小学第二综合楼建设项目初步设计的批复》（墨建复〔2017〕24号）文件批复建设面积2 278.18平方米，4层框架结构，建筑高度16.7米，项目投资概算834.16万元，由云南有色三0六勘察工程有限公司进行地质勘察并出具岩土工程勘察报告，委托昆明市建筑设计研究院集团有限公司出具施工图设计成果文件，普洱玖星勘察设计有限公司进行施工图审查并出具审查合格书；2．墨江通关镇忠爱桥小学教学综合楼建设项目经《墨江哈尼族自治县住房和城乡建设局关于墨江哈尼族自治县通关镇忠爱桥小学教学综合楼建设项目初步设计的批复》（墨建复〔2017〕33号）文件批复建设面积823.58平方米，3层框架结构，建筑高度11.4米，项目投资概算205.99万元，由曲靖岩土勘测有限责任公司进行地质勘察并出具岩土工程勘察报告，委托云南博超建筑设计有限公司出具施工图设计成果文件，普洱玖星勘察设计有限公司进行施工图审查并出具审查合格书。两个单项项目委托云南畅远工程造价咨询有限公司进行了合并公开招标，中标承建单位为墨江哈尼族自治县鑫源建筑工程有限公司，中标价为7 211 206.15元。监理单位为墨江哈尼族自治县山水工程监理有限责任公司。工程于2018年1月20日开工，2018年9月10日竣工验收合格且已投入使用，但未竣工验收备案。

审计结果表明：参与本项目建设的相关单位资质等级均符合本工程具体要求，在项目实施过程中，项目基本建设程序及项目管理基本符合国家建设项目有关规定，项目执行了立项、可研、初设等基本建设程序，项目实行了招投标制、工程监理制、合同管理制。工程财务管理及会计核算方面，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金来源和运用情况。但还存在多计工程价款、建设项目未进行竣工验收备案等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程款69.23万元

（二）建设项目未进行竣工验收备案

三、审计处理情况及建议

对上述问题，墨江哈尼族自治县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对多计工程款69.23万元的问题，责令建设单位依法整改；对建设项目未进行竣工验收备案的问题，责令建设单位依法整改。

针对审计发现的问题，墨江哈尼族自治县审计局向墨江哈尼族自治县教育体育局共提出了4条建议。

四、被审计单位对审计查出问题的整改落实及公告情况

审计报告下达后，墨江哈尼族自治县教育体育局高度重视，针对审计查出的问题和提出的审计建议，进行认真总结和分析，进行了积极的整改。对多计工程款69.23万元的问题，墨江哈尼族自治县教育体育局已调减工程成本处理；对建设项目未进行竣工验收备案的问题，尚未整改。

墨江哈尼族自治县教育体育局于2022年4月20日在墨江哈尼族自治县人民政府网站对审计问题整改落实情况进行了公告。

墨江哈尼族自治县融媒体中心2021年度部门预算执行及其他财务收支情况审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，墨江哈尼族自治县审计局组成审计组，自2022年4月18日至5月13日，对墨江哈尼族自治县融媒体中心2021年度部门预算执行及其他财务收支情况进行了审计调查。

一、基本情况

墨江哈尼族自治县融媒体中心为县委直属的正科级事业单位，归口县委宣传部管理，主要职责是做好全县经济社会发展的宣传报道，完成上级下达的各项新闻宣传工作任务，负责全县新闻业务管理和对外通联工作和全县电视、微信官方公众号、手机快讯的管护和发布工作。墨江哈尼族自治县融媒体中心内设办公室、总编室、新闻股、技术股和经营股5个股室。2021年末核准事业编制29名，设主任1名（正科级）、副主任4名（副科级）；实有29名职工，其中：在职在编25人、临聘人员4人。

审计结果表明，墨江哈尼族自治县融媒体中心2021年度预算执行及其他财务收支基本能真实反映财务收支状况，部门预算支出能按预算执行。但财务管理中还存在广告相关业务收费未公示、应缴未缴非税收入、工会向会员收取会费的标准不符合规定、未按政府收支分类科目归集费用的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）广告相关业务收费未公示

（二）应缴未缴非税收入

（三）工会向会员收取会费的标准不符合规定

三、审计处理情况及建议

针对广告相关业务收费未公示、应缴未缴非税收入、工会向会员收取会费标准不符合规定问题，墨江哈尼族自治县审计局已依法出具了审计报告。

对广告相关业务收费未公示问题，作责成墨江哈尼族自治县融媒体中心及时对广告相关收费内容进行公示处理;对应缴未缴非税收入103.68元问题,作责成墨江哈尼族自治县融媒体中心自行上缴县财政国库处理；对工会向会员收取会费的标准不符合规定问题，作责成墨江哈尼族自治县融媒体中心按规定重新计算并交纳处理。

针对审计发现的问题，提出了认真执行收费项目相关规定、对收费项目和标准等进行公示、非税收入要及时足额上缴县级财政国库、正确计算和收取工会会费收入审计建议。

四、被审计单位对审计发现问题的整改落实及公告情况

墨江哈尼族自治县融媒体中心积极组织进行整改，对广告相关业务收费未公示问题，已于2022年6月1日，将广告相关收费内容公示于“七彩云”平台;对应缴未缴非税收入问题，墨江哈尼族自治县融媒体中心于2022年6月9日将利息收入103.68元上缴县财政处理；对工会向会员收取会费的标准不符合规定问题，墨江哈尼族自治县融媒体中心已重新计算并收取需补交的会员费2031.58元，将补收的会费于2022年6月1日存入工会户处理。

墨江哈尼族自治县融媒体中心已于2022年7月6日，将审计发现问题的整改情况公告于墨江哈尼族自治县人民政府网站。

墨江哈尼族自治县司法局2021年度部门预算执行及其他财务收支情况审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和2022年度审计项目计划安排，墨江哈尼族自治县审计局组成审计组自2022年5月31日－6月23日，对墨江哈尼族自治县司法局2021年度部门预算执行及其他财务收支情况进行了审计调查。

一、基本情况

墨江哈尼族自治县司法局为财政全额拨款的正科级行政单位，主要职责是承担依法治县重大问题的政策研究，提出中长期规划建议，负责有关重大决策部署督察工作，承担统筹推进法治政府建设、统筹规划法治社会建设的责任，指导、管理全县社区矫正工作，指导刑满释放人员安置帮教工作，指导管理律师、法律援助、司法鉴定、公证工作等，内设办公室、政工室、法制股、社区矫正股、普法股、依法治县股、基层股、司法鉴定管理股8个内设机构，下设一个法律援助中心、15个派出机构。2020年末全局政法专项编制48人，实有人数72人，其中：在职44人、退休12人、临聘16人，核定车辆编制数11辆，实有车辆10辆；目前开设银行账户4个，其中：零余额账户1个，专户1个、工会户1个，公证提存账户1个，财务核算实行电算化。

墨江哈尼族自治县司法局下设副科级公益一类事业单位1个，即墨江哈尼族自治县公证处，主要职责是全面开展公证业务，依法独立行使公证职能等，内设办公室、业务股2个内设机构，核定事业编制3名，2020年末实有人员2人，无车辆编制，经费未单独核算，全部经费纳入局机关统一管理，统一核算。

审计结果表明，墨江哈尼族自治县司法局2021年度按《中华人民共和国预算法》和县财政部门的要求编制年初部门预算，资产的增加已按要求进行了审批并办理了政府采购手续，资产的减少已按要求进行了审批，但在预算执行和其他财务收支、财务管理方面还存在白条例支、多报差旅费、无形资产未进行摊销、工会资金扩大支出范围、未及时核销银行账户的问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）白条例支

（二）多报差旅费

（三）无形资产未进行摊销

（四）工会经费扩大开支范围

（五）未及时核销银行账户

三、审计处理情况及建议

针对白条例支、多报差旅费、无形资产未进行摊销、工会经费扩大开支范围、未及时核销银行账户问题，墨江哈尼族自治县审计局已依法出具了审计报告。

对白条例支问题，作补齐相关单据处理;对多报差旅费问题, 作向个人收回后上缴省级财政处理；对无形资产未进行摊销问题，作按相关规定进行摊销处理；对工会经费扩大开支范围问题，作归还原资金渠道处理；对未及时核销银行账户问题，作及时清理账户余额并进行销户处理。

针对审计发现的问题，提出了加强对差旅费报销方面的管理并对原始凭证进行严格审核、加强无形资产的管理和工会经费管理3条审计建议。

四、被审计单位对审计调查发现问题的整改落实及公告情况

针对审计提出的问题，墨江哈尼族自治县司法局已及时进行了整改，截至2022年8月8日，对白条例支问题已补齐了相关单据，对多报差旅费问题已向个人收回并上缴了省级财政，对无形资产未进行摊销问题，已按要求进行了摊销，对工会经费扩大开支范围问题已向个人收回并归回了原资金渠道，对未及时核销银行账户问题，已清理账户余额并进行了销户处理。审计提出的建议，墨江哈尼族自治县司法局已全部采纳。

墨江哈尼族自治县司法局于2022年8月10日，将审计发现问题的整改情况公告于墨江哈尼族自治县人民政府网站。