审计结果公告

目 录

1.墨江哈尼族自治县卫生健康局2023年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告2

2.墨江哈尼族自治县农业和科学技术局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计结果公告6

墨江哈尼族自治县卫生健康局2023年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，墨江哈尼族自治县审计局（以下简称县审计局）派出审计组于2024年3月15日至4月28日，对墨江哈尼族自治县卫生健康局（以下简称县卫健局）2023年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

县卫健局是县人民政府工作部门，正科级，经费由财政全额拨款，内设办公室、财务股、政策法规与体制改革股、疾病预防控制与卫生应急股等12个股室，2023年末实有在职职工27人。县财政局下达县卫健局2023年度预算总额为1877.3万元，其中：年初批复预算775.38万元，追加调整预算1101.92万元。决算报表反映，2023年部门总收入1616.78万元，总支出1617.23万元；年初结转和结余6.57万元，年末结转和结余6.12万元。

审计结果表明，县卫健局2023年度按照预算法及相关法律法规，制定了部分内控制度和预算绩效管理制度，所提供的财务资料基本真实地反映了单位的财务状况，但在预算编制及执行、国有资产管理等方面还仍然存在挤占疫情防控经费、向不符合补助条件的对象发放计划生育家庭基本医疗保险个人参保费补助、调剂使用预算资金、未及时清理上缴财政存量资金、代编代报下属单位预算、支出依据不充分、存货账实不符等问题。

二、审计调查发现的主要问题

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.挤占疫情防控专项工作经费3.45万元。

2.未经批准调剂使用职工福利费预算资金5.31万元。

3.未及时清理上缴财政存量资金1.1万元。

4.代编代报下属单位预算133.1万元。

5.支出依据不充分34.21万元。

（二）转移支付资金方面发现的问题

6.向不符合补助条件的对象发放计划生育家庭基本医疗保险个人参保费补助6.84万元。

7.应付未付计划生育家庭医疗保险个人参保费补助0.05万元。

（三）国有资产管理方面发现的问题

8.存货账实不符。

（四）内控制度建设及执行方面发现的问题

9.内部控制制度未及时修订和完善。

（五）其他方面发现的问题

10.应付未付款未按照权责发生制进行账务处理。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对挤占疫情防控专项工作经费3.45万元和未经批准调剂使用职工福利费预算资金5.31万元问题，作归还原资金渠道处理；对未及时清理上缴财政存量资金1.1万元问题，作及时上缴县级财政国库处理；对代编代报下属单位预算133.1万元问题，做严格执行预算管理制度，今后杜绝此类问题再次发生处理；对支出依据不充分34.21万元问题，作补齐相关材料处理；对向不符合补助条件的对象发放计划生育家庭基本医疗保险个人参保费补助6.84万元问题，作加强与相关部门之间的协调配合，提高补助对象的识别精准度，确保配套资金及时准确的补助到位，今后杜绝此类问题再次发生处理；对应付未付计划生育家庭医疗保险个人参保费补助0.05万元问题，作及时收集核实相关信息后将应付未付资金兑付给个人处理；对存货账实不符问题，作定期不定期进行存货盘点，并根据盘点结果及时进行账务处理；对内部控制制度未及时修订和完善问题，作按照内部控制规范的要求及时修订完善公务接待制度和出差审批制度处理；对应付未付款未按照权责发生制进行账务处理问题，按照权责发生制原则及时将应付未付款登记入账处理。

针对存在的问题，县审计局建议：一是加强部门和下属单位预算编制管理并严格执行预算，加强对预算支出的管理。二是加强宣传并严格执行计划生育及其他人口方面的惠民政策，提高补助对象的识别精准度，确保配套资金及时准确地补助到位。三是进一步加强会计基础工作。四是加强国有资产管理，做好存量资金的清理工作。

四、审计发现问题的整改情况

县卫健局对审计发现的问题认真进行了整改。根据提供的整改资料，截至2025年3月7日，整改情况如下：针对挤占疫情防控专项工作经费3.45万元和未经批准调剂使用职工福利费预算资金5.31万元问题，属于分阶段整改问题，正在整改；针对未及时清理上缴财政存量资金1.1万元问题，已上缴县级财政，完成整改；针对代编代报下属单位预算133.1万元和向不符合补助条件的对象发放计划生育家庭基本医疗保险个人参保费补助6.84万元问题，已对相关政策开展了学习，完成整改；针对支出依据不充分34.21万元问题，已补齐了相关材料，完成整改；针对应付未付计划生育家庭医疗保险个人参保费补助0.05万元问题，已核实后进行了发放，完成整改；针对存货账实不符问题，已根据盘点情况登记入账，完成整改；针对内部控制制度未及时修订和完善问题，已修订和完善了相关制度，完成整改；针对应付未付款未按照权责发生制进行账务处理问题，已将应付未付款登记入账，完成整改。

墨江哈尼族自治县农业和科学技术局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案

编制情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，墨江哈尼族自治县审计局（以下简称县审计局）派出审计组自2025年2月10日至4月15日，对墨江哈尼族自治县农业农村和科学技术局（以下简称县农科局）2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制和2022-2024年动物疫病防控补助资金发放管理情况、糖料蔗良种良法技术推广补贴资金发放管理情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县财政局下达县农科局2024年度预算总额为11328.87万元，其中：年初批复预算3642.43万元，追加调整预算7686.44万元。2024年度资产负债表反映，县农科局部门期末资产合计910.51万元、负债合计94.46万元、净资产合计816.05万元。县农科局承担主要项目51个，截至2024年12月31日，共组织实施51个项目、已支付财政资金8273.85万元，其中组织实施2024年中央及省级财政支农资金45个项目、已支付财政资金5617.77万元。县农科局2023年组织实施的项目60个,已开展绩效自评并上报上级主管部门情况；2024年组织实施的项目51个项目正在组织绩效自评工作。2022年至2024年，在动物疫病防控补助方面，累计安排中央和省级财政资金288万元，政府集中采购强制免疫疫苗的资金102.38万元，领取强制免疫疫苗的资金206.45万元，实施强制免疫的农户共57819户；发放无害化处理补助资金22.65万元，涉及无害化处理畜禽2832头。2022年至2024年，在糖料蔗良种良法技术推广补贴方面，安排中央和省级财政资金173.82万元，实际发放补贴40.97万元，共涉及农户4户。

审计结果表明，县农科局2024年度部门预算执行、决算和其他财务收支能够按照预算法的相关规定进行核算及编制，财务核算基本真实反映部门年度财务收支情况，但还存在套取财政资金、支出依据不充分、固定资产管理混乱、组织项目实施进度缓慢等情况，一定程度上会影响资金使用效益和实效。

二、审计发现问题

（一）2024年中央农业相关转移支付资金支出进度缓慢，涉及金额964.19万元

（二）项目支出未按规定编制年初政府采购预算

（三）挤占专项资金4.89万元

（四）增发国债资金应缴未缴利息收入3.39万元

（五）墨江县农业技术推广中心用虚假的报账材料套取财政资金1.46万元

（六）超范围发放农业有毒有害保健津贴0.63万元

（七）支出依据不充分0.79万元

（八）固定资产管理不规范

（九）防疫物资和应急物资管理混乱，物资账实不符，过期物资未及时报废

（十）未及时修订和严格执行单位内部控制制度

（十一）对申报项目审核把关不严，项目下达后，无法按批复内容实施，结余资金被财政统筹使用123.12万元

三、审计处理情况及建议

对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

对中央农业资金支出进度缓慢涉及金额964.19万元的问题，责成农科局加强与财政部门的沟通协调，加快资金支出进度和项目进度，提高资金使用效益；对项目支出未按规定编制年初政府采购预算的问题，责成农科局完善预算编制，及时将项目采购部分纳入部门预算，并严格按规定进行政府采购；对挤占专项资金4.89万元的问题，责成农科局对挤占专项资金作归还原资金渠道处理；对增发国债资金应缴未缴利息收入3.39万元的问题，责成墨江城乡发展有限公司将上述应缴未缴利息收入缴入国库处理；对墨江县农业技术推广中心用虚假的报账材料套取财政资金1.46万元、超范围发放农业有毒有害保健津贴0.63万元的问题，责成农科局收回涉及金额并上缴县级国库处理；对支出依据不充分0.79万元的问题，责成农科局应及时补齐相关原始单据，对不符合报销的资金一并收回并上缴处理；对固定资产管理不规范的问题，责成农科局严格执行资产管理的各项规定，及时组织开展国有资产清理盘点工作，对闲置不用的资产应采取措施盘活利用；对防疫物资和应急物资管理混乱，物资账实不符，过期物资未及时报废的问题，责成农科局加强物资管理，及时全面清理库存物资，做到账实相符，过期物资及时报废，出入库采用“先进先出”法；对未及时修订和严格执行单位内部控制制度的问题，责成农科局及时更新和完善单位内部控制制度并严格执行，加强单位内部控制管理；对申报项目审核把关不严，项目下达后，无法按批复内容实施，结余资金被财政统筹使用123.12万元的问题，加强与财政部门对接，将被统筹使用的资金安排用于2024/2025年榨季补助处理。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是加强部门预算编制管理，严格执行预算；二是加强国有资产管理；三是进一步优化营商环境。

四、审计发现问题的整改落实及公告情况

针对本次审计发现的问题，县农科局进行了整改。根据提供的整改资料，截至2025年12月18日，整改情况如下：针对项目支出未按规定编制年初政府采购预算的问题，县农科局组织学习了《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等相关文件，已在2025年中涉及的中央及省级项目资金履行了政府采购预算执行程序，在今后年度中涉及此类项目严格编制采购预算；对挤占专项资金4.89万元的问题，县农科局已于2025年6月12日通过原渠道全额退回专项资金并缴入国库；对增发国债资金应缴未缴利息收入3.39万元的问题，墨江城乡发展有限公司已于2023年7月8日将应缴未缴利息收入全额缴入国库；对虚假材料报账1.46万元、超范围发放津贴补贴的0.63万元，县农科局已将资金收回并缴入国库；对支出依据不充分0.79万元的问题，县农科局已补齐相关报账材料；对固定资产管理不规范的问题，县农科局已对资产进行全面清理盘点，将未入账资产作入账处理、应报废资产作审批报废处理、闲置资产划拨乡镇农发中心使用等；对防疫物资和应急物资管理混乱，物资账实不符，过期物资未及时报废的问题，县农科局全面清理盘查防疫物资，依法依规处置过期物资并规范台账登记管理，修订完善了相关管理制度；对未及时修订和严格执行单位内部控制制度的问题，县农科局已根据单位实际，动态修订完善了相关内控制度；对申报项目审核把关不严，项目下达后，无法按批复内容实施，结余资金被财政统筹使用123.12万元的问题，县农科局已在2025年度加强对项目申报的把关审核力度，结合实际科学设定项目绩效目标，收回资金用于2025年度项目。对2024年中央农业相关转移支付资金支出进度缓慢的问题，属于分阶段整改问题，县农科局正在整改中。

县农科局已于2025年10月23日对审计发现问题整改落实情况进行了公告。