审计结果公告

墨江哈尼族自治县2024年度地方财政预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2025年9月30日在墨江哈尼族自治县第十七届人民代表

大会常务委员会第三十二次会议上

县审计局局长 全敏

县人大常委会：

受县人民政府的委托，我向本次会议报告2024年度地方财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定，县审计局依法对2024年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2024年，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记考察云南重要讲话精神和重要指示精神，以高质量发展统揽全局，增收节支，缓解财政收支矛盾，防范化解债务风险，全面落实政府“过紧日子”要求，财政运行总体平稳。

－－地方一般公共预算收入6.51亿元，增长2.61%，总量创历史新高。

－－全面统筹安排偿还政府债务到期本息9.44亿元，牢牢守住不发生金融风险的底线。

－－严格落实政府“过紧日子”要求，从严控制一般性支出，降低行政运行成本，三公经费比上年下降41.92%。

－－持续巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。安排学生资助金5400万元，统筹支付医保资金1.67亿元，补助危房改造资金282万元。

－－审计成效显著。2024年8月至2025年8月共完成审计项目14项，其中：自行组织完成11项，查出问题金额142417.55万元，促进增收节支和挽回损失1775.83万元；推动建章立制52项。完成省市交叉审计项目4项，查出问题金额16015万元。县委、县政府主要领导对审计发现问题作出指示批示20次。

一、县本级财政预算管理审计情况

根据上报的决算报表反映，2024年一般公共预算收入总计327476万元，支出313063万元，年终结余14413万元；政府性基金收入总计141177万元，支出130088万元，年终结余11089 万元；国有资本经营收入总计270万元，支出270万元，年终无结余；社会保险基金收入总计123593万元，支出121963万元，年终结余1630万元。

审计发现财政代编预算、未及时下达专项资金、财政专户结转结余资金未及时清理上缴国库、财政收回的存量资金未及时统筹安排使用、资产采购审核不严、预算绩效编制流于形式、产业发展项目后期管护不到位等问题。

二、县级部门预算执行审计情况

2025年审计了1个县级部门和1个乡镇的部门预算执行情况，发现存在资金支付进度慢、未编制年初政府采购预算、挤占专项资金、套取财政资金、资产物资管理不规范、内控制度修订和执行不到位、违规报销费用、项目实施进度慢、往来款长期挂账、村级财务管理混乱等问题。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）重大项目审计情况

完成了一个建设项目竣工决算审计，发现多计工程价款、两次进行项目设计增加成本、项目闲置未充分发挥作用、将水电工程发包给不具有相应资质条件的施工单位等问题。

（二）重点民生资金审计情况

2024年8月以来完成了乡村振兴重点帮扶县政策落实情况、供销社综合改革政策落实情况、防灾救灾物资管理使用情况等7个民生项目审计：

1.供销社综合改革政策落实情况审计调查：审计发现未按规定提取供销合作社发展基金、基层社改制不彻底、对基层社监督管理不到位、社资企业财务管理混乱、未及时根据合同内容行使追索权、私设“小金库”、滥发津贴补贴、奖金、实物、随意吃喝等问题。

2.医疗设备和物资采购管理使用情况专项审计调查：审计发现重复收取诊疗费用、多申报绩效工资总量、挤占专项资金、资产未入账等问题。

3.2024年度新增专项债券资金管理使用情况审计：审计发现未按规定置换项目清单隐性债务、置换台账管理不规范、债务单位未及时支付置换债券资金、项目进度缓慢等问题。

4.防灾救灾相关政策落实及资金物资管理使用情况专项审计调查：审计发现未按规定开展“十四五”地质灾害防治专项规划中期评估、154个村未编制“一张风险隐患图”、143个村未规划“一张紧急疏散路线图”、159个村未建立“一个储备点”、滞拨专项经费、应急救灾物资管理不到位等问题。

5.乡村振兴重点帮扶县巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策和资金审计：审计发现存量资金未及时收回、低收入人口产业扶持项目使用管理不规范、劳动力转移就业台账数据不真实、未兑付公益性岗位人员管护资金、未兑付公益林补偿资金、改变项目资金用途等问题。

6.农文旅融合发展项目资金和资产管理使用情况专项审计调查：审计发现拖欠中小企业账款、由施工企业垫资建设项目、未按合同约定及时收取租金、虚开发票套取项目资金、账务处理不规范、重复申报项目等问题。

7.殡葬领域政策落实及资金管理使用情况专项审计调查：审计发现未将12座农村公益性公墓安葬收费纳入政府指导价管理、130名特殊困难人员应享未享惠民殡葬补助、殡葬服务收入未上缴财政、运营方违规收费、7个乡镇未建成农村公益性公墓（骨灰堂）等问题。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业性国有资产审计情况

结合部门预算执行、经济责任、专项资金重点关注了此类资产的管理使用情况。发现的主要问题集中在资产基础性管理薄弱方面：1.财政对资产配置标准审核把关不严，致使超标准资产购置申报通过审批；2.3个单位超标准配置资产；3.2个单位资产未及时划转、核销、报废；4.联珠镇将1800.11万元的固定资产列为公共基础设施；5.4个单位固定资产未入账712.35万元；6.2个单位固定资产闲置；7.2个单位资产账实不符；8.1个单位未按规定计提资产折旧；9.3个单位对资产经营管护不到位；10.1个单位资产管理制度不健全。

（二）国有自然资源资产审计情况

对一个乡镇的党委书记、镇长任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计，发现河长制执行不到位、耕地流出问题图斑整改后缺乏持续管护、农村宅基地未批先建、退耕还林工程验收合格后缺乏持续保护等问题。

五、审计移送的重大违纪违法案件线索

2024年9月以来，审计共发现并移送县纪委监委、主管部门违纪违法案件线索、问题线索27件，其中：失职渎职6件、违反中央八项规定及其实施细则精神6件、公款私存私设“小金库”5件、滥发津贴补贴3件、滥用职权优亲厚友3件、其他4件。

六、审计建议

（一）夯实财务基础工作，推动财务核算工作科学规范。一是夯实财务基础管理。加强入账票据的核实，确保原始凭证真实、完整、合规，杜绝“白条入账”；建立健全资产台账，定期开展资产清查盘点，做到账实、账账、账证“三相符”。二是强化预算与核算衔接。以部门预算为核算依据，严禁超预算、无预算支出，确保核算内容与预算科目、项目编码精准对应。三是健全内控制度体系。明确财务岗位分工，严格执行“不相容岗位分离”原则。四是提升财务人员专业能力。定期组织政府会计制度、财政平台使用等专项培训，确保财务人员熟练掌握核算规范；鼓励财务人员考取专业资格证书。

（二）加强财政资金绩效管理，提高资金使用绩效。一是构建全流程绩效管理体系。将绩效理念贯穿资金“事前-事中-事后”全周期。二是细化绩效目标与指标设计。按照“可量化、可考核、可实现”原则设定绩效目标，明确产出、效益、满意度等核心指标的评价标准，确保绩效评价有章可循、结果可比。三是强化绩效结果刚性运用。将绩效评价结果与预算安排直接挂钩，对评价优秀的项目优先保障资金，对低效、无效项目核减或取消预算。

（三）立足审计监督定位，努力提升审计工作质效。一是聚焦主责主业，提升审计监督精准性。围绕国家重大政策落实开展跟踪审计，及时发现政策执行中的“中梗阻”“打折扣”问题；紧盯财政资金使用关键环节，重点审计预算编制、资金拨付、项目落地等流程，严肃查处截留、挤占、挪用资金等违规行为。二是创新审计方式，增强监督效能。推进“大数据审计”与传统审计融合。加强与纪检监察、巡察、财政、统计等部门的数据共享与线索移交，形成监督合力，避免重复监督或存在监督盲区。三是强化问题整改，构建闭环管理机制。建立审计问题清单、责任清单、整改清单“三张清单”，明确整改主体、整改时限与验收标准。四是突出审计成果运用，转化监督价值。推动审计结果与干部考核、评优评先、职务任免挂钩。五是加强审计队伍建设，夯实监督基础。开展审计人员专业能力培训，加强审计人员廉洁自律制度执行情况的监督检查力度。

本报告反映的是此次地方财政预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改要求；对重大违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关地方、部门和单位正在积极整改。县审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。