审计结果公告

根据墨江县审计局派出审计组于2025年1月20日至6月30日，对联珠镇2024年度部门预算执行和2020年至2024年度其他财政财务收支情况进行审计，并于2025年9月5日出具《墨江哈尼族自治县审计局审计报告》（墨审报〔2025〕4号），按照《审计调查报告》要求，镇党委、政府高度重视，对标问题，认真对问题逐一进行整改，现将2025年11月14日联政报（2025）14号文件上报后整改的情况报告如下：

（一）违规报销差旅费及技术等级鉴定培训费18964元

整改情况：违规报销差旅费1354元已退回并上缴省财政，技术等级鉴定培训费17610元经审核按文件执行，不作收回处理。【已完成整改，请给予销号】

（二）违规报销接待费26589元

整改情况：违规报销的接待费26589元，已退回并上缴省财政。【已完成整改，请给予销号】

（三）超范围支出培训伙食费5279元

整改情况：超范围支出培训伙食费5279元，已退回并上缴省财政。【已完成整改，请给予销号】

（四）挤占挪用专项资金29132.50元

1.2021年7月，联珠镇栖马村将普洱市退役军人事务部“慈善一日捐”活动项目捐款用于支付与捐款意向书资金用途不相符的七一建党节学习党史服装费3675元。

整改情况：已退回捐款意向书资金用途不相符资金3675元。【已完成整改，请给予销号】

2.联珠镇人民政府于2020年9月、2021年2月用肉联厂“三通一平”土地储备资金支付2020年以前实施的墨江自来水厂架水费5457.50元和赖蚌村、桑田村水管安装费20000元，共计25457.50元。

整改情况：计划用2026年烟叶税收返还预拨资金整改，待资金到位时冲回。【正在整改】

（五）应缴未缴存量资金58754.87元

截至2024年12月，联珠镇专户2023年退回的违纪人员保险费、多发政法津贴、遗属补助;2024年退回的村组干部工资、纺织业科目返还资金、农业站2023年房租和2019年、2020年水库应急维稳工作经费等共计58754.87元存量资金未及时上缴县级财政。

整改情况：其中46654.87元已按存量资金上缴财政国库。剩余12100元为房租收入，需按非税收入上缴，因税局申报上缴程序复杂，经过多次申报都未成功，正办理申请延长整改期限。【正在整改】

（六）未及时清退项目质量保证金236673.70元

整改情况：未及时清退项目质量保证金236673.70元已按程序支付完毕。【已完成整改，请给予销号】

（七）应付未付2020年中央草原生态保护资金104367.11元

整改情况：应付未付2020年中央草原生态保护资金104367.11元已按程序全部发放到户。【已完成整改，请给予销号】

（八）联珠镇人民政府部分内控制度不完善

整改情况：已完成《联珠镇党委议事决策规则》、《联珠镇机关管理制度（试行）》、《联珠镇财务管理制度（试行）》制度的修订工作。【已完成整改，请给予销号】

（九）固定资产管理不规范

1.未及时划转资产权属793.82平方米。

整改情况：经核实，碧溪村的原办公楼和财政所原办公楼产权属于联珠镇人民政府，计划将资产出租给碧溪村委会管理，用于发展村集体经济或公益事业。【正在整改】

2.办公楼闲置2幢共计780平方米。

整改情况：计划将资产出租给碧溪和连路村委会管理，用于发展集体经济或公益事业，正与机关事务局对接相关事宜。【正在整改】

3.固定资产未及时处置200000元

（1）联珠镇人民政府以无形资产名义金额1元入账的位于碧溪村的原碧溪农业服务中心办公楼1幢面积为71.70平方米，属于危房，未及时进行处置，存在风险隐患。

整改情况：实地查看，属于危房，存在安全隐患，计划拆除，拆除后做好四至界线认定并及时进行处置。【正在整改】

（2）2014年交通局下划给联珠镇人民政府一台价值200000元的挖掘机，截至2025年3月16日联珠镇人民政府未入固定资产，经核实，该资产因年久失修无法使用停放于联珠镇埔佐村小巴豆组路边，未及时进行处置。

整改情况：根据发票及相关材料，联珠镇已做固定资产入账处理。因挖掘机进行检修后还可使用，镇政府决定不做报废处置。【已完成整改，请给予销号】

4.固定资产未及时核销321100元

(1)截至2024年末，联珠镇人民政府实物已处置但资产系统明细账上未核销公务用车3辆，其中:2016年公务用车改革划出2辆(车牌号为云JMZ561、云JMJ007)、2013年5月处置1辆(车牌号为云J30236)，共计原值297500元。

整改情况：已按程序报批完成资产核销处理。【已完成整改，请给予销号】

（2）联珠镇人民政府以名义金额1元入账的位于碧溪村的原水务站办公楼1幢总面积为275.02平方米，已拍卖但至今未核销。

整改情况：联珠镇以2025年12月25日联政函（2025）150号文件报县机关事务局，待批复后，核销资产处置。【正在整改】

（3）通过查看联珠镇人民政府行政账套固定资产卡片信息发现原双龙农业服务中心职工集资购买的双龙烧烤城一间门面面积为34平方米原值23600元已处置，但至今未核销。

整改情况：联珠镇以2025年12月25日联政函（2025）150号文件报县机关事务局，待批复后，核销资产处置。【正在整改】

5.固定资产未入账360255.02元

经抽查联珠镇人民政府零余额户及专户相关凭证，联珠镇人民政府及部分村(社区)固定资产未入账360255.02元。其中2020年218184.02元、2021年60473元、2022年65100元、2023年15098元、2024年1400元。

整改情况：已对涉及资产进行清查，对未入账的360255.02元完成了入账处理和资产卡片登记。【已完成整改，请给予销号】

（十）将固定资产计入公共基础设施18001039.92元

整改情况：已对涉及资产进行清查，对入账分类不准确的资产完成了账务调整和资产卡片登记调整。【已完成整改，请给予销号】

（十一）超数量标准配置单反相机3台、普通相机4台，原值29452元

整改情况：现有的4台单反相机和11台普通相机都是以前分年度购买，新购买是在旧的相机用到不会用的情况下才购置的。但是因我镇很多年都未对相机进行资产清理，经过本次的清理，对年限长无法使用的相机进行了申请报废处置，现已按程序报批完成资产核销处理，现在未超标准配置了。【已完成整改，请给予销号】

（十二）联珠镇2024年自然村养殖小区部分项目点实施进度缓慢

联珠镇2024年自然村养殖小区建设提升人居环境项目玉碧村骂大组、鲁楚组、碧溪村中寨组3个项目点按照合同约定于2024年12月19日完工。经核查，截至2025年4月17日三个项目还未完工。

整改情况：6个养殖小区项目中，曼嘎村曼处组、高寨村高寨组、会亮村大竜凯组已完工。玉碧村骂大组、鲁楚组、碧溪村中寨组项目，镇经济发展办已责成施工方加快建设，并于8月20日下发加快项目建设函，目前正在建设中，正办理申请延长整改期限。【正在整改】

（十三）政府采购程序、招投标程序不规范

整改情况：通过周一例会组织学习《中华人民共和国政府采购法实施条例》等法律法规，严格执行《中华人民共和国招标投标法》，确保政府采购及招投标程序到位，杜绝此类情况再次发生。【已完成整改，请给予销号】

（十四）财务核算不规范

联珠镇财务人员不注重更新政府会计制度的学习，由于将不需要进行预算会计核算的业务进行了预算会计核算等原因，导致明细科目余额-30930856.16元。

整改情况：1. 在核实情况时有402701.53元不属于错账产生的负数而是当时先支付给对方未核销的往来款，正与县财政积极协调资金冲回垫支款。已完成整改，请给予销号。2.会计代理账户科目负数经和代理记账公司的账务人员对接，内部往来、短期借款、应付工资、应交税费、专项应付款、本年收益、经营收入、管理费用8个科目做了整改账务调整。库存现金为2024年负数，是有村民小组长现金存现。基于2022年、2023年年末余额已形成负数余额-708479.75元正在整改中。【正在整改】

（十五）报账程序不规范导致虚列支出58890元

整改情况：涉及村（社区）按规范报账程序及实际使用情况支付了存在集体经济联合社的58890元。【已完成整改，请给予销号】

（十六）支出依据不充分3021692.01元

1.经抽查联珠镇人民政府行政账套2023年7月至12月期支村的耕地流出问题整改工作经费111019元、村(组)工作费和增减挂钩项目工作经费1488747.34元和2024年支付天溪区村级工作经费 60000元的管理使用情况,均不同程度存在无票、无付款记录、无验收记录、无发放花名册的情况下将资金入村组干部个人账户进行代付的问题。经抽查上述天溪社区村绣工作经费60000的使用情况，已按用途使用24550元，结存在人账户 35450.70元。审计期间，审计组无法对上述资金支出真实性进行核实。

整改情况：一是耕地流出问题整改工作经费111019元（已整改64739元，46280元正在整改）；二是村(组)工作费和增减挂钩项目工作经费1488747.34元（已整71736.34元，1417011元正在整改）；三是2024年支付天溪区村级工作经费 60000元的管理使用存在问题【已完成整改，请给予销号】。

2.联珠镇人民政府2021年至2024年支付耕地占补平衡管护费、工具用具(物资)款、劳务费等共计1361925.67元，支凭证只附项目实施合同协议，没有实施管护的实际面积及项目验收情况等相关资料，对资金支出真实性无法核实。

整改情况：涉及4个村400亩，涉及4个年度。联珠镇未单独进行验收，以市级对县的验收为作为联珠镇的项目验收，正在组织开展镇级验收工作。【正在整改】

（十七）往来款长期挂账13638006.07元

1.联珠镇人民政府零余额户截至2024年末未核销三年以上往来款(预付账款)4818797.10元。

整改情况：对可以账务处理的往来款科目进行账务处理核销，已发放核销往来款项通知书11份，已核销往来款（预付款101860元），未核销往来款4716937.1元，正在有序推进整改工作。【正在整改】

2.联珠镇人民政府专项资金账户截至2024年末未核销三年以上往来款6750620.97元，其中:预付账款3551728.85元、其他应收款2059400元、其他应付款1139492.12元。

整改情况：核销往来款317065.21元。未核销6433555.76元，正在有序推进整改工作。【正在整改】

3.联珠镇人民政府村级会计代理户截至2024年末未核销三年以上往来款2068588元，其中:应收款余额420268元、应付款1648320元。

整改情况：已核销往来款135831.2元，未核销往来款1932756.8元，整改工作正在推进。【正在整改】

（十八）虚开发票套取专项资金100000元

整改情况：留存于个人账户的剩余资金已全部缴存至财政账户，上报镇政府剩余资金的使用方案，方案已批复，按方案使用资金。【已完成整改，请给予销号】

（十九）代建费保障不到位，致使代建方向施工方转嫁管理费714939.6元

整改情况：因无本级财力无力化解，正积极向上争取项目代建资金。【正在整改】

（二十）多计工程价款5672823.95元

整改情况：审计审定结算价款无争议项目问题已按审计意见调整竣工结算，并重新编制竣工财务决算。针对无争议结算价款的已核清楚7个项目8366600.27元，减少172662.77元，已付审减资金正催收退回，未付的审减资金核减工程款。针对有争议结算价款的8个项目60769642.65元，正在组织审计争议复核工作，其中联珠镇紫米田园综合体建设项目，施工方已提交云南省建设工程造价协会申请审计争议评审复核。【正在整改】

（二十一）部分项目后期管护不到位，未充分发挥效益

1.联珠镇人民政府实施的联珠镇2022年村民小组组内道路硬化提升人居环境建设项目中玉碧村、瓦那村民小组组内主路和部分串户路出现严重的返砂、返石现象。栖马村海竜组组内主要管道堵塞，DN200、DN300主要排污管排水不通，组内中160Ф110 支管大多连接不畅，未利用管道检查井检查排通。

2.联珠镇2023 年村民小组组内道路硬化提升人居环境建设项目中克曼村麻栗树组局部道路出现返砂、漏石头现象。克曼村麻栗树组污水管道纵横布置，主要管道通过主干道，导致管道淤堵、中断。

整改情况：镇经济发展办牵头组织墨江金诚联村实业发展有限公司、监理方、施工方制定整改，对瓦那、海竜组、麻栗树组破损路面、管道堵塞进行了整改。【已完成整改,请给予销号】

3.墨江县联珠镇紫米田园综合体建设项目中人畜分离养殖小区规范化建设单项工程建成圈舍67户及其给排水配套设施，实际在使用53户，使用率仅为79%，且缺乏日常维护，排污管道淤堵，标准化污水及粪污处理设施(调节池、污泥池)闲置干涸。休闲农业建设项目乡村特色休闲农庄建成6座，仅有1座休闲农庄在正常运营，其余闲置。

整改情况：已执行村规民约，制定管理制度，加强项目资产后续管理。与原经营主体解除合作关系，重新与天下一双公司合作，改变运营现状。【已完成整改，请给予销号】

（二十二）在不具备竣工验收的条件下建设单位组织竣工验收

整改情况：所涉及项目都有竣工验收报告，已委托勘察、设计单位的项目已督促施工单位完善技术档案和施工管理资料。但工程投资较小、施工技术比较简单，没有委托勘察、设计等单位的项目，无法让勘察、设计等单位签署质量合格文件。我们将在后期项目实施管理过程中，坚决杜绝无技术档案和施工管理资料的项目进行竣工验收。【已完成整改，请给予销号】

（二十三）部分工程项目未按规定办理财务竣工决算

整改情况：针对无争议结算审计审定价款的7个项目已完成竣工财务决算编制，针对审计审定结算价款有争议的项目，待争议复核认定后及时编制竣工财务决算。【正在整改】

（二十四）违规向施工单位转嫁监理费75000元

整改情况：因无本级财力无力化解，正积极向上级争取资金解决。【正在整改】

（二十五）抵押担保措施落实不到位，导致上海帮扶资金存在资金安全隐患

整改情况：路水村、象鼻村与经营主体联系，完善抵押手续。经营主体已支付村集体占用费。【正在整改】

（二十六）联珠镇部分村（组）、墨江金诚联村实业发展有限公司违规约定合同租赁期限

整改情况：一是针对联珠镇部分村（组）、金诚联村公司违规约定合同租赁期限问题，赖蚌村街子一组、二组、三组、耍花箐组、旧寨三组已重新拟定合同，重新明确租赁期限【已完成整改】；班中社区新桥组、班中上组、班中下组三个小组的集体预留地属于未批先建，超范围建盖，2025年9月16日已由相关职能部门强制拆除。【已完成整改】。二是联村公司与合作方签订的部分土地租赁协议期限，均已超出法规规定的20年上限，实际期限在25年至50年不等。积极与相关合作方协商调整，现还有一家（博森木业）正在协商中。【正在整改】

（二十七）相关责任人履职不到位，未及时催缴土地租金、房租费、资金占用费、本金，涉及金额4929115元

整改情况：一是针对联珠镇部分村(社区)、组、金诚联村公司应收未收房租费676000元、土地等租赁费1160000元、资金占用费893115元和本金2000000元到期问题：经核实，新发社区马场组集体土地出租给王德武租金160000元/年，因马场组集体还欠王德武垫付的建设活动室工程款717019元，马场组已召开村民代表大会同意用租金抵扣欠王德武的工程款，收取一年租金160000元【已完成整改】；天溪社区租金36000元已于2024年6月8日存回【已完成整改】；勇溪村红心桃种植项目合同于2021年9月4日到期，目前未续签，其中200万元“扶持资金”目前在红心桃合作社，因红心桃合作社经营收益低，目前欠80000元租金兑付给勇溪村集体，计划联合项目主管部门会同合作企业协商解决【正在整改】；锦盛农牧35000元租金已于2025年10月16日存至象鼻村集体账户【已完成整改】；碧溪村那雷一、二、三组门面租金12000元已于2025年4月14日存至集体账户【已完成整改】，者铁村勐簸一、二组66115元产业发展金未收取【正在整改】；和发养殖场2023-2025年3年600000元鸡苗补贴路水村100000元/年、象鼻村100000元/年已按照协议要求鸡苗补贴100000*30%=30000元/年，三年共180000元打入集体账户，剩余100000*70%=70000元/年分发到农户【已完成整改】。二是针对金诚联村公司关于租赁费1,160,000元所产生的资金占用费：我公司已完成该笔款项的账目核对工作，且已向合作方正式签发工作联系函，明确催收相关款项。【正在整改】

（二十八）联珠镇部分村（社区）、组、下属企业财务核算不规范，存在公款私存私放问题

1.部分村(社区)、组不同程度存在未将收取的房租及时缴入村集体账户，由相关经办人私存私放或存入个人账户的现象通过查看联珠镇村级会计代理中心部分村组相关凭证，发现2020年至2024年部分村(社区)、组不同程度存在将收取的房租由相关经办人私存私放或存入个人账户的现象。比如，回归社区李某某收取 99010元、天溪社区徐某某收取452148元、紫金社区黄某某收取166400元、碧溪村委会李某某收取153263元、碧溪村小中寨一组60000元等,以上私存私放金额数额大且私存私放时间3个月至1年以上不等。

整改情况：已督促涉及村（社区）、组干部及时将私存私放的金额足额存回集体账户，组织涉关村组开展“三资”管理专项业务培训，重点讲解公款私存的严重危害及违规违纪后果。明确要求自2025年起，全体村组干部严格执行集体资金管理制度，房租收入须在收取后及时足额缴存村集体账户，坚决杜绝集体资金私存私放问题。【已完成整改，请给予销号】

2.部分村(社区)、组收取租金后由相关人员直接将现金存入村集体经济账户，未附相关收据、未由出租户直接存入村集体经济账户。比如，新发社区、新发社区马场组、新联村委会、连路村委会等村(社区)、组的相关人员收取租金后直接将现金存入村集体经济账户，未附相关收据、未由出租户直接存入村集体经济账户，数额在 4000元-178900元之间不等，存在公款私存或挤占挪用公款风险。

整改情况：已明确要求各村组干部从2025年起由村组干部催缴租金，由出租户存入村集体账户，并将缴纳的租金银行存款回执单原件交由代管中心财务人员保管，村集体存档复印件；并对涉及村组开展“三资”工作业务培训，重点强调公款私存和挤占挪用公款的危害性及需承担的后果，杜绝集体公款私存和被挤占挪用现象发生。【已完成整改，请给予销号】

3.多列项目支出后私存私放259400.98元。2024年11月赖蚌村窑房组用村集体资金账户中的征地补偿资金支付活动室挡墙、活动场地、厨房建设381116.98元，该款项转入白某某人账户,实际只附一份挡墙建设合同，一张挡墙建设发票121716元，且无验收记录，差额259400.98元相关会议记录显示只是预计，无合同、无发票。经核查，该项目建设地点是2024年11月下达的违法图斑，联珠镇自然资源所已按程序要求停建处理，存在资金损失风险。该问题审计期间已作为问题线索移交巡察组进一步核实。

整改情况：经核实，259400.98元已使用完，赖蚌村窑房组已按程序补齐报账相关会议记录、合同、验收报告、公示材料和相关票据。【已完成整改，请给予销号】

4.金诚墨江金诚联村实业发展有限公司公款私存。2022年至2024年期间，金诚联公司多项经济活动以“付备用金”的名义直接转账至公司9个员工个人账户用于项目支付，共计769540.33元。审计组已将存在违纪问题的公司副经理罗某某移送县纪委监委进一步查处。

整改情况：一是制度梳理与制定：金诚联公司于2025年7月至9月，组织开展了公司管理制度的全面自查与系统性梳理工作，并在此基础上，重新拟定形成了《公司管理制度（2025年试行版）》。二是审议与决策：2025年9月26日，公司召开股东会，就新拟定的《公司管理制度（2025年试行版）》进行审议，并经股东表决通过，决定自即日起发布试行，待后续最终完善后正式颁布执行。【已完成整改，请给予销号】

（二十九）联珠镇部分村(社区)、组资金管理混乱

1.部分村、组坐收坐支村集体经济收入2416821.84元。

整改情况：组织相关村组开展“三资”管理专项业务培训。培训重点强调坐收坐支行为对集体资金安全规范运行的危害性及相关责任人需承担的纪律与法律后果。同时要求对已发生坐支的资金逐笔核实具体用途，建立台账备案。要求自2025年起，所有村组干部必须严格执行集体资金管理制度，房租等集体收入须全额、及时存入村集体账户，各项支出均需严格履行集体资金报账审批程序，坚决杜绝集体经济坐收坐支现象。【已完成整改，请给予销号】

2.部分村（组）费用支出无相关发票8849044.8元。

整改情况：已整改1288505.84元，7560538.96元正在整改。【正在整改】

3.部分村（组）未入固定资产5224234.64元。

整改情况：对未开发票的资产，补齐发票后做入固定资产账务处理。【正在整改】

4.村级“三资”管理台账更新不及时。

整改情况：镇级召开“三资”管理业务培训会议，加强财务人员业务能力和水平，镇职能部门相关业务人员已将“三资”管理平台数据与台账进行一一比对，并于2025年底清产核资系统开放时立即修改错记和漏记数据，及时更新平台登记的资产增减变动情况，确保账实相符。【正在整改】

5.部分村(社区)违规多发村级奖励资金344659.58元。

整改情况：违规多发村级奖励资金344659.58元，除了去世的李荣的12127元外于2025年10月9日前全部退回。【已完成整改，请给予销号】

（三十）联珠镇下属企业制度不健全、管理混乱

1.金诚墨江金诚联村实业发展有限公司违规发放企业年终奖励302000元。

整改情况： 已追回违规发放奖金286000元（含已去世未收回李荣2000元），未追回16000元，未追回资金正有序开展追回工作。并已建立健全《公司管理制度（2025年试行版）》相关制度，规范分配行为。【正在整改】

2.金诚墨江金诚联村实业发展有限公司内控制度不健全且执行不到位。

整改情况：一是制度梳理与制定：于2025年7月至9月，组织开展了公司管理制度的全面自查与系统性梳理工作，并在此基础上，重新拟定形成了《公司管理制度（2025年试行版）》。二是审议与决策：2025年9月26日，公司召开股东会，就新拟定的《公司管理制度（2025年试行版）》进行审议，并经股东表决通过，决定自即日起发布试行，待后续最终完善后正式颁布执行。【已完成整改，请给予销号】

3.金诚墨江金诚联村实业发展有限公司未按权责发生制确认收入、确认收入不完整，延迟缴纳相关税款等，涉及金额792683.15元。2022年4月至2024年12月期间金诚墨江金诚联村实业发展有限公司将收到的部分土地租赁款列“预收账款”，未列“主营业务收入”科目核算，经核查，截至2024年末延迟确认收入274455.12元，少确认收入429744元，且未及时缴纳增值税，导致企业收入核算不及时，延迟缴纳相关税款88484.03元。

整改情况：已于2025年3月10日完成收入确认和缴纳税款。【已完成整改，请给予销号】

4.金诚墨江金诚联村实业发展有限公司违规向施工队转嫁税费1713990.88元。截至2025年7月31日，金诚墨江金诚联村实业发展有限公司将公司应缴纳的增值税款1713990.88元通过从工程款中扣留的方式转嫁给施工队承可在担。

整改情况：一是公司2025年8月28日股东会决议，通过询价比价委托第三方财务公司对我公司近三年账目及纳税申报进行重新梳理和更正。二是通过询价比价2025年9月5日成交由墨江县诚鑫财务会计咨询服务有限公司进行对我公司三年账目及纳税申报进行重新梳理和更正。三是重建后的财务报表在所有重大方面更公允地反映了报告期内的财务状况和经营成果，符合企业会计准则及业务经济实质，挽回因业务实质与会计处理不符导致的经济损失2,180,046.53元。【已完成整改，请给予销号

】

5.金诚墨江金诚联村实业发展有限公司接待不规范，超范围接待38310元。

整改情况：一是制度梳理与制定：于2025年7月至9月，组织开展了公司管理制度的全面自查与系统性梳理工作，并在此基础上，重新拟定形成了《公司管理制度（2025年试行版）》。二是审议与决策：2025年9月26日，公司召开股东会，就新拟定的《公司管理制度（2025年试行版）》进行审议，并经股东表决通过，决定自即日起发布试行，待后续最终完善后正式颁布执行。【已完成整改，请给予销号】

联珠镇将以此次审计整改为契机，坚持问题导向，举一反三，深刻剖析问题根源，持续深化整改成效。

联珠镇人民政府

2025年12月30日